Каковы сроки подачи налоговой декларации? штраф за несвоевременность, конец отчетного периода и срок проверки?

Содержание:

Кто сдает декларацию

Говоря о том, кто несет обязанность по сдаче рассматриваемой документации, стоит указать, что эти правила применимы ко всем организациям, которые ведут деятельность на территории страны. В ситуации, когда деятельность не велась, при этом компания не закрыта – следует сформировать отчетность в нулевом виде.

На регулярной основе отчетность предоставляется:

  • теми, кто является плательщиками налога. Подразумеваются российские и иностранные фирмы, которые в деятельности используют ОСНО. Для подразделений применимы отдельные правила;
  • налоговые агенты. Они, в частности, несут обязанность по уплате некоторым российским компаниям.

Также данная обязанность числится за компаниями, которые работают на УСН или ЕСХН, уплачивающие налоги, полученные с дохода по ценным бумагам. Также прибыль может быть получена за счет дивидендов иностранной компании.

Прибыль

Далее идет прибыль. Сроки подачи декларации в этом случае не всем понятны. Дело все в том, что организации за свой доход отчитываются довольно часто. Отчет сдается за 1 квартал года, потом за полугодие, за 9 месяцев. И, конечно же, не стоит забывать о годовой отчетности. Именно такие правила на данный момент установлены в России.

До какого числа придется подавать соответствующие декларации в налоговые органы? Все не так трудно, как может показаться на первый взгляд. В данном случае, налог на прибыль декларируется до 28 числа определенного месяца.

В 2016 году вы должны будете отчитаться за 2015 в марте, за 1 квартал текущего года — в апреле, за полугодие и 9 месяцев — в самом конце июля и октября соответственно. Как видите, пока что, действительно, нет ничего трудного. Но факт остается фактом. Прибыль декларируется у организаций до 28 числа определенных месяцев.

Что будет за нарушение сроков подачи

Физическими лицами, которыми налоговая декларация не была сдана вовремя, должен быть уплачен штраф. Его размер зависит от того, сколько месяцев не платит подоходный налог нарушитель.

Если это минимально возможный срок, то сумма штрафа составляет 1000 рублей, а если довольно длительный период, то может даже достигнуть 30% от суммы долга. В общем же случае за каждый месяц просрочки налогоплательщик обязан платить помимо основной задолженности по плюс пять процентов от ее размера.

Когда можно подавать декларацию с отсрочкой

Если в текущем 2020 году налогоплательщик, с заработной платы, а также всех остальных источников прибыли которого был снят НДФЛ в 2017 и предыдущих годах, подает бланк декларации уже после тридцатого апреля, то он не понесет наказание в виде штрафа только лишь в одном случае – если речь идет о предоставлении вычета. До какого числа отправлять форму 3-НДФЛ на возмещение подоходного налога, абсолютно не имеет значения, главное, чтобы при этом не истек срок давности на налоговую компенсацию.

Однако может сложиться и такая ситуация, когда с помощью одного и того же бланка декларации физическое лицо претендует на уменьшение размеров базы налогообложения и одновременно отчитывается о полученных доходах перед государством, выплачивая при этом определенную часть с этой суммы на НДФЛ.

В данном случае срок сдачи документа играет роль. Если на главной странице бланка указан в качестве налогового периода 2017 год, то отправить его необходимо до тридцатого апреля 2020 года.

Как получить возмещение?

Чтобы получить вычет, надо сдать все необходимые для этого документы в налоговую инспекцию. Сделать это можно следующими способами:

  1. Через интернет-ресурс Госуслуг. Этот способ самый популярный. Можно подать документы не выходя из дома. К тому же через него можно подавать не только налоговые документы. Все что нужно — это сами бумаги и сканер, который сможет оцифровать их.
  2. Через личный кабинет на сайте Федеральной налоговой службы. Этот способ положителен тем, что можно отследить, на каком этапе камеральной проверки находятся ваши документы. Но есть у этого способа и минусы — для регистрации налоговую инспекцию посетить все-таки придется.
  3. Лично отдать в местный отдел налоговой службы всю заполненную документацию.
  4. Документы можно отправить через Почту России или курьерской службой.

Сроки сдачи 3-НДФЛ для физических лиц для возврата налога

Срок подачи декларации 3-НДФЛ на налоговый вычет отличается от тех, кто должен вовремя отчитаться по своим доходам. В этом случае подача декларации – право, а не обязанность.

Период, когда можно подать декларацию 3-НДФЛ на возврат налога, составляет весь календарный год, следующий за годом, в котором возникло право на льготу. Подача декларации на возврат подоходного налога определенным периодом не ограничена. Но все же есть промежуток времени, в течение которого нужно составить документ. Срок подачи декларации на возврат подоходного налога составляет 3 года с момента возникновения события, послужившего основанием к возмещению. Налог, удержанный работодателем, более 3-х лет назад возместить не удастся.

Декларация на налоговый вычет за покупку квартиры может быть отправлена в федеральную службу не сразу после оформления права собственности, а несколькими годами позже. Так, если в момент покупки гражданин не получал дохода, облагаемого по ставке 13%, он может заявить вычет не сразу. Также декларация на вычет за покупку квартиры не может быть сдана до окончания налогового периода, то есть при регистрации права собственности на жилую площадь в этом году, подать заявление на возмещение можно только в следующем. Исключение составляют случаи получения льготы через работодателя.

Итак, по вопросу: до какого числа подается декларация 3-НДФЛ на налоговый вычет, можно сделать вывод, что социальный вид льготы (на лечение и обучение) гражданин вернет в 3-х летний период с года, в котором у него возникло на нее право. Например, в 2018 году вы можете получить социальный вычет за 2017, 2016 и 2015 годы, если в этот период тратились на образование или лечение.

А вот возможность подачи заявления на вычет с приобретенной недвижимости временем не ограничена, но государство возместит налог, уплаченный за 3 предыдущих налоговых периода.

До какого числа можно подать 3-НДФЛ на вычет предпринимателю? Отчет должен быть сдан до 30 апреля. В данном случае право на возмещение не освобождает его от обязанности задекларировать свои доходы в определенный законом срок.

Отчетность по взносам. РСВ

За 1 квартал 2021 года Расчет по страховым взносам (РСВ) надо составить по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 18.09.2019 N ММВ-7-11/470@. Порядок ее заполнения утвержден этим же Приказом. По общему правилу, за I квартал РСВ необходимо сдать не позднее 30 апреля (пп. 1 п. 1 ст. 419, ст. 423, п. 7 ст. 431 НК РФ).

Плательщики страховых взносов с численностью 10 человек и менее вправе представлять РСВ на бумажном носителе (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Организации подают расчет в налоговый орган по месту своего нахождения и по месту нахождения российских обособленных подразделений, которым открыты счета в банках, если такие подразделения начисляют и производят выплаты физлицам. По обособленным подразделениям, расположенным за границей, расчет подается по месту нахождения головной организации (пп. 1 п. 1 ст. 419, п. п. 7, 14 ст. 431 НК РФ).

Субъекты малого и среднего предпринимательства, включенные в реестр МСП, продолжают в 2021 году применять пониженные тарифа страховых взносов в отношении части выплат, определяемой по итогам месяца как превышение над величиной МРОТ, установленного на начало расчетного периода (пп. 17 п. 1, п. 2.1 ст. 427 НК РФ).

Как отмечает ФНС России, право применять пониженные тарифы возникает с 1-го числа месяца, в котором сведения внесены в реестр МСП (Письмо ФНС России от 27.07.2020 N БС-4-11/12050). В случае исключения плательщиков страховых взносов из реестра МСП, пониженные тарифы страховых взносов не применяются с 1-го числа месяца, в котором произошло такое исключение (Письмо ФНС России от 26.02.2021 N СД-17-11/65@).

Если в течение расчетного (отчетного) периода субъектом МСП применялось более одного тарифа взносов, то в РСВ включается столько Приложений 1 к разделу 1 (либо только отдельных подразделов Приложения 1 к разделу 1) и Приложений 2 к разделу 1, сколько тарифов применялось в этом периоде (п. п. 5.4, 10.1 Порядка заполнения расчета, Письмо ФНС России от 27.07.2020 N БС-4-11/12050).

В случае отсутствия у плательщика страховых взносов выплат в пользу физических лиц необходимо представить РСВ с нулевыми показателями (Письмо Минфина России от 26.01.2021г. № 03-15-05/4460).

В целом правила предоставления РСВ в 2021 году не поменялись по сравнению с прошлым периодом, т.к. новая редакция Правил заполнения этого расчета применяется с отчетности за 2020 год (Приказ ФНС России от 15.10.2020 N ЕД-7-11/751@).

Однако стоит обратить внимание на новые контрольные соотношения, которыми предусмотрена, в том числе сверка между собой доходов для целей удержания НДФЛ, за исключением дивидендов, и базы для начисления страховых взносов (Письмо ФНС России от 19.02.2021 N БС-4-11/2124@). Но некоторые доходы для целей исчисления страховых взносов и НДФЛ признают на разные даты, в связи с чем между формой 6-НДФЛ и РСВ могут быть расхождения

Но некоторые доходы для целей исчисления страховых взносов и НДФЛ признают на разные даты, в связи с чем между формой 6-НДФЛ и РСВ могут быть расхождения.

Так, в целях исчисления страховых взносов датой осуществления выплаты премии работнику является день ее начисления в бухгалтерском учете организации независимо от даты выплаты работнику данной суммы и даты издания приказа о премировании (п. 1 ст. 424 НК РФ, Письмо Минфина России от 20.06.2017 N 03-15-06/38515).

В то же время для целей НДФЛ в случае начисления и выплаты работникам организации премий (годовых, единовременных), являющихся составной частью оплаты труда (например, премия по итогам работы за год, приказ о выплате которой датирован следующим годом), дата фактического получения дохода определяется как день выплаты, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц (п. 1 ст. 223 НК РФ, Письмо Минфина России от 29.09.2017 N 03-04-07/63400, направленное Письмом ФНС России от 06.10.2017 N ГД-4-11/20217).

Кроме того, некоторые суммы по-разному облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Например, в случае оплаты лечения работника за счет средств чистой прибыли такие суммы не подлежат обложению НДФЛ. В то же время страховые взносы с указанных сумм безопаснее исчислить, учитывая позицию контролирующих органов (абз. 1 п. 10 ст. 217, п. 1 ст. 420, ст. 422 НК РФ, Письмо Минфина России от 24.01.2018 N 03-04-06/3828).

В связи с расхождениями налогоплательщику потребуется представить письменное пояснение налоговому органу в произвольной форме. За непредставление (несвоевременное представление) указанных пояснений предусмотрен штраф 5 000 руб. (ст. 129.1 НК РФ).

Отчеты по другим видам налогообложения

Если у предпринимателя есть наемные работники, то он обязан предъявить в финансовые органы отчетность по списочному составу людей, работающих на предприятии. При этом существуют следующие сроки подачи такого вида документации:

  1. До 20 января должны быть представлены документы по среднесписочному составу и численности работников. Если будет обнаружена неточность, то предприниматель заплатит штраф согласно законодательству.
  2. Нужные сведения по формам 2-НДФЛ надо положить на стол финансовой службы не позднее 1 апреля. Часто ИП начинают заниматься заполнением этой формы в последний момент, что приводит к появлению ошибок или неточностей. Если это будет выявлено финансовым инспектором, то могут быть начислены штрафные санкции.
  3. Если предприятие имеет обязательство уплачивать земельный и транспортный налоги, то отчетность должна попасть в финансовую инспекцию на позже 1 февраля.

При этом существует правило: если предприниматель затянул предъявление документации до последнего дня, а он по календарю — выходной или праздничный, то у человека есть возможность сдать отчеты на следующий рабочий день.

Получил доход — отчитайся

Определим, получение какого дохода обязывает граждан отчитываться перед ФНС.

Итак, отчитайтесь по форме 3-НДФЛ, если вы в отчетном периоде получили:

  • доход от продажи имущества или же имущественных прав, которые находились в собственности налогоплательщика менее трех лет;
  • иные доходы, с которых не был удержан подоходный налог;
  • доход в денежной или натуральной форме по договорам дарения, заключенным между лицами, не состоящими в близком родстве;
  • вознаграждения по трудовым контрактам, гражданско-правовым договорам, договорам найма жилья или аренды иного имущества от физлиц или организаций, которые не являются налоговыми агентами;
  • выигрыши от организаторов лотерей, азартных игр (кроме выигрышей, полученных в букмекерских конторах или тотализаторах);
  • доходы и вознаграждения от источников, которые находятся за пределами нашей страны.

Подайте отчет в ближайшее отделение Федеральной налоговой службы. Подать сведения можно лично, оформив бумажный отчет, направив документы по почте заказным письмом, заполнив сведения в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика.

Как уменьшить сумму штрафа

В течение месяца после его получения направьте в налоговую ходатайствов свободной форме. К ходатайству приложите документы (например, платежку об уплате налога). Основные причины смягчения ответственности — болезнь, тяжёлые обстоятельства и отсутствие денег. Налоговая также учтёт, если срок нарушен незначительно, а долг небольшой. В успешном случае штраф снизят в два раза.

Отчетность в Росстат

Все предприниматели до 1 апреля 2021 года подают в Росстат форму 1-предприниматель за 2020 год. Эта форма сдается 1 раз в 5 лет. Если ее не сдать, предпринимателю грозит штраф от 10 000 до 20 000 рублей. 

Налоговые вычеты

Для начала предоставим определение понятию “налоговых вычетов”. Итак, согласно законодательным нормам, налоговым вычет можно считать базу НДФЛ, которую можно уменьшить или возвратить.

Имущественные вычеты

Вычет имущественного порядка можно получить при:

  1. Приобретении жилищного домостроения, то есть недвижимости.
  2. Покупке земельного владения для постройки жилого дома или дачного домика.
  3. Строительстве квартиры или ее ремонте.
  4. Проведении коммуникаций в частный городской или загородный дом и оплату средств рабочим, проводящим операции по строительству.

Также нужно учесть, что гражданин должен подходить под следующие параметры:

Он должен являться налоговым резидентом РФ. То есть постоянно проживать на владениях нашей необъятной Родины. Под постоянным проживанием принимается нахождение гражданина в стране более полугода. При этом резидентом может быть не только человек со статусом гражданина, но и лицо, имеющее вид на жительство в России.
Ходатайствующий на вычет должен уплачивать подоходный налог со своей прибыли

Не важно, трудоустроен гражданин официально или нет (при официальном трудоустройстве человека НДФЛ уплачивается автоматически). Он может уплачивать НДФЛ, например, со сдачи квартиры в арендную плату.
Гражданин не должен был покупать недвижимость у близкого родственника согласно законодательному порядку.
Денежные знаки, указанные в декларации, должны быть взяты с тех средств, с которых уплачивался НДФЛ

К примеру, при приобретении жилья семья могла использовать маткапитал. С маткапитала по закону подоходные взыскания не удерживаются. Значит, в вычет его включать нельзя, а в декларации указать факт использования капитала матери.
Имущество должно быть куплено за свой счет (не обязательно в полном объеме). Ипотека под данный параметр не подпадает, так как по факту деньги теперь принадлежат не банку, а резиденту.
Жилье не должно быть куплено с использованием госпрограмм помощи и субсидирования семей.

По закону государство не может возместить при покупке жилья более 260 тысяч российских денежных знаков. Если недвижимость была взята с помощью ипотеки, то также можно вернуть сумму уплаченного подоходного налога, таким образом, можно получить еще 390 тысяч рублей с процентов по ипотечному займу. В общем возврат можно осуществить на 650 000 денежных знаков.

И это является плюсом, вот почему:

Претенденту на налоговый вычет может не хватить средств для полного единовременного возврата. Ведь вернуть можно только тот НДФЛ, который уже был уплачен в пользу государства. А также стоит учитывать давность уплаты налога — НДФЛ возвращается только за три последних года до подачи бумажной части.

Социальные вычеты

Наиболее часто встречающийся вычет социального типа – это образование. Причем получить возмещение можно как за свое обучение, так и за образование ребенка, при условии, что ему нет 24 лет и он учился на очной (дневной) форме.

Особенно часто берут вычет при лечении в стоматологии. Потому что частные клиники лечат и обслуживают больных довольно быстро. Но тут есть временное ограничение — вычет надо взять в течение трех лет, иначе срок давности истекет.

И еще, если ваши дети посещают какие-либо кружки или если вы учитесь в школе обучения вождению, то тоже можно вернуть подоходный налог с суммы оплаты.

Более подробно о том, до какого числа подать декларацию на налоговый вычет в 2020 году, можно узнать из этого репортажа:

Обязательная подача отчетности

Обязательно подавать декларацию о своей прибыли должны следующие лица:

  • государственные чиновничьи персоны;
  • индивидуальные предприниматели и юридические лица;
  • лица, которые работают в индивидуальном сегменте (репетиторы, юристы, лица, занимающиеся адвокатской деятельностью).

А также лица, получившие денежные знаки, к примеру:

  • от продажи собственности недвижимого порядка, которой владеют более трех (по поправкам — пяти) лет;
  • от сдачи жилья в аренду;
  • путем дарения, причем исключительно не от членов семьи;
  • от работодателя, а точнее бухгалтерия, уплачивающей с работника налог;
  • в результате выигрыша в лотерейную игру или получения дорогостоящего подарка;
  • при унаследовании произведений нематериальной собственности.

Кроме того, граждане, уплачивающие налоговые дивиденды, могут подать декларацию, чтобы получить ранее отобранный у них подоходный налог по ставке 13 процентов. Именно о них и пойдет речь в продолжении статьи.

Способы отчета перед налоговой службой

Отчётным периодом при расчёте и оплате НДФЛ является календарный год. Определение суммы налога происходит в соответствии с действующей налоговой ставкой, которая равна 13%. В некоторых случаях законодательство даёт льготы в виде налоговых вычетов. Они рассчитываются и предоставляются гражданам на основе данных, указанных в 3-НДФЛ.

Подать отчётный документ можно несколькими способами:

  1. Самый простой из них — лично нанести визит в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации и сдать 3-НДФЛ. Это может сделать налогоплательщик лично при условии, что предъявит свой паспорт. Необходимо принести два экземпляра документа. На втором из них будет поставлена отметка, подтверждающая дату приёма.
  2. Допускается прислать документ заказным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения.

При любом из этих вариантов необходимо не нарушать сроков сдачи отчётности.

Что такое декларация 3-НДФЛ и кто ее должен подавать

Налоговая декларация 3-НДФЛ – документ, с помощью которого в России физические лица отчитываются по налогу на доход физических лиц (НДФЛ).

Декларацию должны, как правило, подавать люди, продававшие имущество, имеющие доходы из-за рубежа, получающие доходы, по которым налог не был уплачен налоговым агентом, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, индивидуальные предприниматели, использующие общую систему налогообложения и прочие лица.

Декларацию также необходимо подавать для получения некоторых налоговых вычетов. То есть те, кто претендуют на некоторые вычеты, обязаны подать декларацию для того, чтобы получить вычет. Но если они не претендуют на вычет, декларацию могут не подавать.

Кто обязан отчитываться

Чиновники определили исчерпывающий перечень лиц, которые обязаны строго соблюдать сроки предоставления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ. Отчет является обязательным, если вы:

  1. Индивидуальный предприниматель, который применяет общий режим налогообложения (ОСНО).
  2. Нотариус, детектив и адвокат, а также гражданин, ведущий частную практику.
  3. Простой гражданин, который в отчетном периоде получил определенные виды доходов, с которых не был удержан подоходный налог.

Помимо налогоплательщиков, которые сдают 3-НДФЛ в обязательном порядке, декларацию должны предоставлять граждане, претендующие на получение налоговых вычетов по НДФЛ. Например, чтобы получить имущественный вычет за покупку квартиры.

3-НДФЛ для ИП на ЕНВД

ЕНВД отменят с 2021 года, но тем, кто работал на этом режиме в 2020 году, может быть придется сдать 3-НДФЛ. В общем случае сдавать эту декларацию на ЕНВД также не нужно. Ведь вмененный налог заменяет ряд прочих налогов, в том числе и НДФЛ.

Подать декларацию придется:

  • в случае совмещения ЕНВД и ОСНО, но только по доходам от деятельности, облагаемой по ОСН;
  • при утрате в течение года права на применение вмененки и автоматическом переходе на ОСНО;
  • если ИП проводил сделки с личным имуществом (к примеру, продал свой автомобиль), отчитаться нужно в качестве физического лица;
  • при желании получить налоговый вычет.

Как быстро сдать декларацию в налоговую службу через интернет двумя способами

Развитие информационных технологий и активное распространение интернет-услуг наталкивает многих предпринимателей на мысль о том, что налоговую и бухгалтерскую отчетность, запрашиваемую в законном порядке ИФНС, можно было бы отправить в электронном виде. Однако использование для передачи финансовой информации электронной почты представляется весьма рискованным мероприятием. В этом свете налоговая служба предусмотрела два способа безопасной и оперативной отправки информации.

Отправка декларации в ИФНС через оператора ЭДО

На территории России в настоящее время действует 88 лицензированных компаний, предоставляющих услуги электронного документооборота. С полным их списком можно ознакомиться на сайте ФНС России. Порядок передачи финансовой отчетности или налоговой декларации через такого рода посредников осуществляется так:

  • Плательщик регистрируется на сайте выбранной компании и оплачивает услугу;
  • После приема платежа система открывает клиенту доступ к телекоммуникационному каналу;
  • В специальном окне предприниматель прикрепляет свою отчетность в электронном виде;
  • Система ЭДО проставляет на отчетности или декларации электронную подпись и отправляет документ в ФНС;
  • На мобильный телефон клиента приходит СМС-уведомление о получении документов налоговой службой.

Передача декларации в налоговую службу через сайт ФНС

В настоящее время специальный сервис по отправке финансовых и налоговых документов для камеральной проверки стал доступен на официальном сайте ФНС. Для этого плательщику налога необходимо совершить следующие действия:

  • На сайте налоговой службы перейти в раздел «Электронные сервисы»;
  • В открывшемся обширном списке выбрать пункт «Предоставление налоговой и бухгалтерской отчетности в электронном виде»;
  • Скачать и установить на своем ПК корневой сертификат и сертификат открытого ключа. Эти программы помогут предпринимателю в дальнейшем без труда формировать обязательную электронную подпись и корректно шифровать данные квитанции;
  • Подготовить отчет или декларацию в электронном виде;
  • Передать зашифрованный документ при помощи специального окошка загрузки файла.

Такая система приема электронных документов применяется как в отношении физических, так и в отношении юридических лиц. Время приема соответствует времени отправки плательщику уведомления в получении документов. Как правило, этот процесс занимает считанные минуты.

Два рассмотренных выше способа отправки деклараций через интернет применимы не только в добровольном порядке, но и для тех организаций, которые обязаны представлять свою документацию в электронном виде. С каждым годом перечень таких субъектов становится все шире. Предполагается, что в будущем вся документация, передаваемая в ИФНС, будет переведена в электронный вид.

Таким образом, ныне предприниматели могут без труда отправлять свои бухгалтерские отчеты для камеральной проверки, а также налоговые декларации в ИФНС через интернет

Однако важно знать, что бесплатный сервис на официальном сайте налоговой службы пока действует в тестовом режиме. Поэтому в настоящее время гораздо надежнее отправлять бумаги через операторов ЭДО

Сроки уплаты налогов

В зависимости от применяемой системы налогообложения, а также вида деятельности и наличия имущества, организации в 2020 году вносят авансовые и (или) итоговые платежи в соответствии с датами, установленными НК или региональными законами. Налоговый календарь на 2020 год, сроки сдачи отчетности приводятся в представленных ниже таблицах.

Вид налога Правовое обоснование Срок уплаты в 2020 году Особенности
ОСНО
НДС П. 1 ст. 174 НК РФ

За 4-й квартал 2019 – не позднее 25.03

За 1-й квартал – не позднее 25.06

За 2-й квартал – не позднее 25.09

За 3-й квартал – не позднее 25.12

Уплачивать налог надо равными частями не позднее 25-го числа каждого из трех месяцев после отчетного квартала. Например, за I квартал 1/3 – до 27.04, 1/3 – до 25.05, 1/3 – до 25.06.
Налог на прибыль Ст. 287 НК РФ

За 2019 год – не позднее 30.03

Ежемесячные авансовые платежи – не позднее 28 числа текущего (!) месяца

За 1-й квартал – не позднее 28.04

За полугодие – не позднее 28.07

За 9 месяцев – не позднее 28.10

Если ежемесячные платежи рассчитывают из фактической прибыли, то вносить их нужно не позднее 28 числа следующего месяца.
НДФЛ с отпускных и больничных П. 6 ст. 226 НК РФ

Не позднее последнего числа того месяца, когда суммы выплачены

В остальных случаях налог перечисляют в бюджет на следующий день после выплаты дохода

По обособленным подразделениям, которые находятся в одном муниципальном образовании, в 2020 году можно выбрать одно, которое будет платить НДФЛ и сдавать отчетность за все остальные в свою инспекцию. Для этого нужно отправить в ИФНС по месту его нахождения соответствующее уведомление.
ЕСХН
Авансовый платеж и налог по итогам года Ст. 346.9 НК РФ

За полугодие 2020 – до 25.07

За 2020 — до 31.03 2021 года

Если ООО не получило освобождение от НДС, нужно уплатить налог и представить декларацию по общим правилам.
УСН
Авансовые платежи и налог по итогам года П. 7 ст. 346.21 НК РФ

За 2019 — до 30.04

За 1-й квартал – до 27.04

За полугодие – до 27.07

За 9 месяцев – до 26.10

Авансы платят только при наличии дохода в отчетном периоде.
ЕНВД
Ежеквартальные платежи Ст. 346.32 НК РФ

За 4-й квартал 2019 — до 27.01

За 1-й квартал – до 27.04

За полугодие – до 27.07

За 9 месяцев – до 26.10

Имущественные налоги ООО необходимо заплатить, если оно является собственником недвижимости, земельных участков или транспортных средств. Порядок и сроки их перечисления определяют законодательные акты субъектов РФ.

Налог на имущество

Плательщиками являются организации-собственники недвижимости. На УСН и ЕНВД налог уплачивают только в отношении объектов, которые облагаются по кадастровой стоимости. На ЕСХН – по имуществу, которое не используется напрямую в производстве и переработке сельхозпродукции, например, административные здания, офисные помещения, общежития и другие объекты. Движимое имущество налогом не облагается.

В соответствии со ст. 379 НК РФ налог рассчитывают по итогам года. Если налог определяется по кадастровой стоимости, отчетными периодами являются 1, 2 и 3 квартал. Если по среднегодовой стоимости – 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. В некоторых регионах отчетные периоды вообще не устанавливают на основании п. 3 ст. 379 НК РФ. Узнать конкретные сроки уплаты можно на сайте налоговой инспекции своего региона.

Транспортный и земельный налоги

В течение года могут быть предусмотрены авансовые платежи, налог за год нужно заплатить с учетом уже внесенных сумм. Срок перечисления итогового взноса за 2020 год не может быть раньше 01 марта 2021 года (согласно п. 3 ст. 398 НК РФ в редакции Закона № 325-ФЗ). За 2019 год заплатить налоги нужно было до 03 февраля 2020 включительно. Если местным законом установлены отчетные периоды, например, квартал, авансовые платежи перечисляют не позднее последнего числа следующего за кварталом месяца. Подробную информацию по срокам уплаты транспортного и земельного налогов можно узнать на сайте региональной ИФНС.

Дополнительные налоги

Если ООО использует по лицензии водный объект, добывает полезные ископаемые или реализует подакцизные товары, необходимо заплатить соответствующие налоги и представить по ним отчетность.

Вид налога Правовое обоснование Срок уплаты в 2020 году Особенности
Водный Ст. 333.8 НК РФ

За 4-й квартал 2019 – не позднее 20.01

За 1-й квартал – не позднее 20.04

За 2-й квартал – не позднее 20.07

За 3-й квартал – не позднее 20.10

Срок сдачи декларации совпадает со сроком уплаты налога.
НДПИ Ст. 334 НК РФ Ежемесячно не позднее 25 числа следующего месяца
Акциз Ст. 179 НК РФ

Ежемесячно:

  • не позднее 25-го числа следующего месяца – при реализации товаров, произведенных на территории РФ;
  • не позднее 20-го числа следующего месяца – при ввозе товаров из ЕАЭС;
  • во время таможенного декларирования – при ввозе товаров из стран, не входящих в ЕАЭС.
Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Adblock
detector